Какие налоговые льготы участника доступны компании на упрощённой системе налогообложения?

На упрощённой системе участнику доступны освобождение от НДС, льгота по налогу на имущество и пониженный тариф страховых взносов. Недоступно только освобождение от налога на прибыль — компания на упрощённой системе этот налог не платит.

Нормы по каждой льготе:

• освобождение от НДС — ст. 145.1 НК РФ
• льгота по налогу на имущество — п. 20 ст. 381 НК РФ
• пониженный тариф страховых взносов, 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ, — подп. 10 п. 1 и п. 2.4 ст. 427 НК РФ.

Ни одна из этих норм не ставит льготу в зависимость от системы налогообложения, условие одно — статус участника проекта. Переходить на общую систему нужно только ради освобождения от налога на прибыль: ст. 246.1 НК РФ адресована плательщикам этого налога, а компания на упрощённой системе его не платит.

Уведомление об использовании права на освобождение подаётся в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого вы начали пользоваться освобождением (п. 3 ст. 145.1 и п. 4 ст. 246.1 НК РФ). Порядок и сроки перехода на общую систему и состав уведомлений согласуйте со своей налоговой инспекцией: налоговые льготы участника установлены Налоговым кодексом, а не правилами проекта, и фонд не уполномочен их разъяснять.

Требований к системе налогообложения правила проекта не содержат: режим компания выбирает сама, уведомлять фонд о переходе (в том числе на АУСН) не нужно, отчётность перед фондом при этом не меняется, а годовой отчёт сдаётся за прошедший год, когда действовал прежний режим.

Освобождение от НДС стало актуальным для УСН с 2025 года, когда часть компаний на упрощёнке стала плательщиками НДС. Порог выручки, с которого возникает обязанность по НДС, установлен Налоговым кодексом и к правилам проекта отношения не имеет — действующее значение проверяйте в своей налоговой инспекции.

Обзор льгот участника — sk.ru/tax-facilities/, нормы — ст. 145.1, п. 20 ст. 381, подп. 10 п. 1 и п. 2.4 ст. 427 НК РФ; вопросы применения — со своей инспекцией.