Как рассчитать сумму налоговой выгоды для годового отчёта?
Актуально
по ред. Правил, действующей с 23.01.2026
Сумма указывается оценочно, по компании в целом и отдельно по каждому виду налога, по которому вы пользовались освобождением. Единственный ориентир от фонда — пример по НДС: сравнить, какую выгоду компания получила, работая без НДС, с ситуацией работы с НДС.
Виды налоговой выгоды, которые указываются в отчёте:
- налог на добавленную стоимость (ст. 145.1 НК РФ)
- налог на прибыль организаций (ст. 246.1 НК РФ)
- налог на имущество организаций (п. 20 ст. 381 НК РФ)
- отдельным пунктом — оценочная сумма выгоды от применения пониженных тарифов страховых взносов (подп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ).
Источник данных — ваша налоговая и бухгалтерская отчётность; значения приводятся целыми числами в тысячах рублей. Методики расчёта выгоды по другим налогам и по страховым взносам фонд не даёт — сами льготы установлены Налоговым кодексом, и разъяснения по их применению даёт ФНС.
Основание
Инструкция по годовому отчёту за 2025 · п. 7.14 (по каждому виду налога, по которому использовалось освобождение, оценочно указывается сумма налоговой выгоды; источник — данные налоговой и бухгалтерской отчётности; целые числа в тыс. руб.); п. 7.15 (оценочная сумма выгоды от пониженных тарифов страховых взносов) Порядок годовых отчётов за 2025 (22-Пр) · приложение 1 — форма отчёта, п. 7.14 (НДС — ст. 145.1 НК РФ, налог на прибыль — ст. 246.1 НК РФ, налог на имущество — п. 20 ст. 381 НК РФ) и п. 7.15 (подп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ) Правила ИРД (ред. 23.01.2026) · п. 6 ст. 7 позиция фонда в чате · ответы фонда 24.03.2025, 05.03.2026 Налоговый кодекс РФ · ст. 145.1 (освобождение от НДС), ст. 246.1 (освобождение от налога на прибыль), п. 20 ст. 381 (освобождение от налога на имущество организаций — участников проекта «Сколково»), подп. 10 п. 1 и п. 2.4 ст. 427 (пониженные тарифы страховых взносов для участников проекта)
Этот вопрос участники задавали фонду 1 раз за три года — мы свели ответы и сверили их с текстами документов.